Расчеты амортизации, прибыли и налога на добавленную стоимость в ООО "Домострой"
В курсовой работе необходимо составить баланс и заполнить форму №1 в соответствии с приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н организации ООО "Домострой". Данная организация является производителем алюминиевых и пластиковых конструкций, мебели, металлоизделий.
Организация оприходовала на баланс в текущем месяце 50000 руб.,а также было оприходовано "Свидетельство на право использования товарного знака "как вид как вид нематериальных активов стоимостью 61360 руб.
Для составления баланс организации необходимо рассчитать :
- 1. Амортизацию основных средств и нематериальных активов.
- 2. НДС в бюджет.
- 3. Прибыль
Расчет амортизации
Производится линейным способом, который основан на равномерном начислении амортизации в течение срока полезного использования.
1. Для производственного оборудования
Остаточная стоимость = 18900 рублей.
Срок полезного использования = 5 лет.
Оставшийся срок использования = 4 года.
Первоначальная стоимость(Х) определяется из пропорции:
- 4г. - 18900
- 5 - Х, отсюда
Х=(518900)/42=23625 рублей.
Годовая норма амортизации = 23625/5= 4725 рублей
Ежемесячная норма = (Годовая норма)/(12 мес.)= 4725/12=393.75
2. Производственный и хозяйственный инвентарь:
Остаточная стоимость =12700 руб.
Срок использования =3 года
Оставшийся срок использования = 2 года
Первоначальная стоимость (X) определяется из пропорции:
- 2- 12700
- 3 - X, отсюда
X= (3*12700)/2 = 19500 руб.
Годовая норма амортизации = 19050/3=6350 руб.
Ежемесячная норма = (Годовая норма)/(12 мес.) = 6350/12 =529.2 руб.
Итого начислены амортизационные отчисления на эксплуатируемые основные средства составят 922.95 руб.
3. Нематериальные активы:
Остаточная стоимость - 14500 руб.
Срок использования = 5 лет
Оставшийся срок использования = 3 года
Первоначальная стоимость (X) определяется из пропорции :
- 3 -- 14500
- 5 -- X, отсюда
X=(5*14500)/3=24166,66
Годовая норма амортизации =24166,66/5=4833,33
Ежемесячная норма = (Годовая норма)/(12 мес.) =4833,33/12=402,77 руб.
Расчет НДС в бюджет:
НДС по приобретенным ценностям :
Стоимость =50000 рублей с учетом НДС 18%
НДС = 18%*50000/118% = 7627.12
Стоимость без НДС = 42372.88 рублей.
Потребленная за март электроэнергия и коммунальные услуги:
Стоимость услуг=11800 рублей.
Стоимость без НДС =10000рублей.
НДС по продаже готовой продукции :
Готовая продукция *25%*18% = 56794.15*25%*18% = 12778.68 рублей.
Расчет прибыли
Счет за готовую продукцию покупателю
(56939.15+(56939.15*25%)*18%+(56939.15*25%) = 83985.23 руб.
Валовая прибыль от продажи
83985.23 -- 56939.15 -- 12811.3 = 14234.78 руб.
Другие расчеты
Сборы в пенсионный и социальный фонды, 26% от ФОТ:
ФОТ=36000 рублей.
Сборы = 9360 рублей.
Списаны на производство затраты на электроэнергию и коммунальные услуги:
Стоимость услуг = 11800 рублей.
Затраты 11800-18%=10000рублей.
3. Затраты на производство (счет20)
Амортизация+ФОТ+Взносы(26%)+Коммунал.услуги+сырье и материалы
- 922.95 +402.77+36000+9360+10000+6580 = 63265.72 рублей.
- 4. Себестоимость готовой продукции =90% Затраты на производство=56939.15 рублей.
- 5. Выставлены счета покупателям за готовую продукцию с прибылью продаж и НДС: (56939.15+ 56939.15 25%) = 83985.23 рублей.
- 6. Налог на прибыль по ставке 20% начислен на расчеты с бюджетом: 20%прибыль=0,214234.78 =2846.95 рублей.
- 7. Налог, подлежащий уплате в бюджет:
НДС по приобретенным ценностям +НДС на электроэнергию и ком. Усл.= 1800+16987.12= 18787.12 рублей.
