Определение затрат
Для достижения поставленных в инвестиционном проекте целей Советом директоров ОАО «N-ский пивоваренный завод» был разработан и утвержден план первоочередных мероприятий по развитию предприятия.
Распределение (пообъектное) капитальных вложений, предусмотренное планом развития N-ПЗ, приведено в таблице 6.1:
Таблица 6.1 тыс. USD
|
Наименование работ |
Строительные работы |
Монтажные работы |
Оборудование |
Прочие затраты |
Итого |
Поставщик (подрядчик) |
Срок реализации |
|
1. Реконструкция фильтрационного отделения: |
0 |
825 |
2675 |
3500 |
01.09.97 30.08.98 |
||
|
Устройство станции CIP |
0 |
0 |
200 |
«Тухенхаген» |
|||
|
Обвязка форфасов новыми трубопроводами |
0 |
456 |
0 |
«Тухенхаген» |
|||
|
Приобретение второго переохладителя |
0 |
0 |
55 |
«Альфа-Лаваль» |
|||
|
Приобретение двух кизельгуровых фильтров и двух бактерицидных фильтров |
0 |
0 |
2100 |
«Шенк» |
|||
|
Приобретение второго сепаратора |
0 |
0 |
320 |
«Вестфалия Сепаратор» |
|||
|
Монтаж оборудования |
0 |
369 |
0 |
«Тухенхаген» |
|||
|
2. Реконструкция цеха розлива: |
0 |
700 |
8300 |
9000 |
01.09.97 30.12.98 |
||
|
Приобретение двух линий розлива производительностью 24 тыс.бут./час |
0 |
0 |
7000 |
«Антон Ойлерт» |
|||
|
Приобретение линии кег |
0 |
0 |
200 |
«Тухенхаген» |
|||
|
Приобретение баночной линии |
0 |
0 |
1100 |
«Италком» |
|||
|
Модернизация цеха сортового пива (бутылки 0,5 л. И 0,33 л., переналадка автоматов) |
0 |
300 |
0 |
«Нагема» |
|||
|
Монтаж оборудования |
0 |
400 |
0 |
«Тухенхаген» |
|||
|
3. Устройство отделения водоподготовки: |
550 |
250 |
950 |
1750 |
01.09.97 30.04.98 |
||
|
Приобретение оборудования |
0 |
0 |
950 |
«Антон Ойлерт» |
|||
|
Строительство помещения модульного типа |
550 |
0 |
0 |
«Продмонтаж» |
|||
|
Монтажные работы |
0 |
250 |
00 |
«Продмонтаж» |
|||
|
4. Увеличение мощности бродильно-лагер-ного отделения с установкой ЦКТ и строительства углекислотного цеха: |
500 |
500 |
4500 |
5500 |
01.09.97 30.12.98 |
||
|
Приобретение и установка ЦКТ для увеличения мощности на 4 млн. Дал пива в год |
0 |
0 |
4300 |
«Тухенхаген» |
|||
|
Приобретение устройства CIP для ЦКТ |
0 |
0 |
200 |
«Тухенхаген» |
|||
|
Строительство углекислотного цеха для сбора углекислоты от ЦКТ и ее переработки |
500 |
0 |
0 |
«Аттрактор ЛТД» |
|||
|
Монтаж оборудования |
0 |
500 |
00 |
«Аттрактор ЛТД» |
|||
|
5. Реконструкция воздушно-компрессорного цеха: |
250 |
200 |
300 |
750 |
01.09.97 30.04.98 |
||
|
Приобретение компрессоров с увеличенной мощностью |
00 |
0 |
300 |
«Продмонтаж» |
|||
|
Строительство пристройки к цеху |
250 |
0 |
0 |
«Продмонтаж» |
|||
|
Монтаж оборудования |
0 |
200 |
0 |
«Продмонтаж» |
|||
|
6. Реконструкция электрохозяйства: |
400 |
0 |
350 |
750 |
01.09.97 30.12.98 |
||
|
Приобретение оборудования |
0 |
0 |
350 |
«Продмонтаж» |
|||
|
Строительство трансформаторной станции |
400 |
00 |
00 |
0 |
«Продмонтаж» |
||
|
7. Реконструкция котельной: |
00 |
250 |
500 |
0 |
750 |
01.09.97 30.12.98 |
|
|
Приобретение котла типа ДКВР-4 |
00 |
00 |
500 |
0 |
«Аттрактор ЛТД» |
||
|
Монтаж оборудования |
00 |
250 |
00 |
0 |
«Продмонтаж» |
||
|
8. Реконструкция солодового цеха: |
00 |
1600 |
400 |
0 |
2000 |
01.09.97 30.12.98 |
|
|
Приобретение вентиляционной системы |
00 |
0 |
400 |
0 |
«Данбру» |
||
|
Замена вентиляционной системы солодоростительных ящиков |
00 |
100 |
00 |
0 |
«Данбру» |
||
|
Восстановление камер кондиционирования |
00 |
400 |
00 |
0 |
«Данбру» |
||
|
Автоматизация технологических режимов |
0 |
1100 |
00 |
0 |
«Данбру» |
||
|
ИТОГО: |
1700 |
4325 |
17975 |
24000 |
Распределение капитальных вложений (единовременных затрат) по направлениям расходования средств приведены в таблице 6.2.
Таблица 6.2.
|
Вид капиталовложений |
Всего, млн. |
В том числе по годам инвестиционного цикла |
||||
|
USD |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
|
|
1. Ст-ть технологического оборудования |
17,975 |
17,975 |
- |
- |
- |
- |
|
2. Ст-ть строительно-монтажных работ |
6,025 |
2,025 |
4,0 |
- |
- |
- |
|
Итого: |
24,0 |
20,0 |
4,0 |
- |
- |
- |
В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства ОАО «N-ский пивоваренный завод». Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства на N-ПЗ (по данным ОАО «N-ский пивоваренный завод) из расчета 1000 Дал. приведено в таблицах 6.3, 6.4, 6.5, 6.6 и 6.7.
Ряд затрат (электроэнергия, вода и газ), приведенных в таблицах 6.3, 6,4, 6.5, 6.7, в анализе рассматривались как полупеременные. Выделение переменной (изменяется прямо пропорционально объему производства) и постоянной составляющих этих затрат было проведено с помощью регрессионного анализа по данным, предоставленным N-ПЗ. Сбытовые издержки составляет заработная плата специалистов маркетингово-сбытовых подразделений N-ПЗ. Существенное расширение численности данных подразделений проектом не предусматривается.
Учитывая, что большая часть основных фондов N-ПЗ полностью самортизирована и что на предприятии реализуется программа выбытия устаревшего и непригодного к дальнейшему использованию оборудования, а также, что амортизация по основным фондам непроизводственного назначения не включается в издержки производства и обращения, в расчете амортизационных отчислений по проекту учет амортизации существующих основных фондов N-ПЗ представляется нецелесообразным.
Таблица 6.3 Общая смета затрат
|
Наименование |
VII-XII |
I-VI |
VII-XII |
I-VI |
VII-XII |
I-VI |
VII-XII |
I-VI |
VII-XII |
I-VI |
|
продукта |
1997 |
1998 |
1998 |
1999 |
1999 |
2000 |
2000 |
2001 |
2001 |
2002 |
|
Материальные затраты |
||||||||||
|
Материальные затраты - пиво массовых сортов |
||||||||||
|
Сырье |
3024 |
3024 |
5030 |
5030 |
7449 |
7449 |
7449 |
7449 |
7449 |
7449 |
|
Вспомогательные материалы |
1092 |
1092 |
1816 |
1816 |
2690 |
2690 |
2690 |
2690 |
2690 |
2690 |
|
Вода |
2086 |
2086 |
3470 |
3470 |
5139 |
5139 |
5139 |
5139 |
5139 |
5139 |
|
Газ |
630 |
630 |
1048 |
1048 |
1552 |
1552 |
1552 |
1552 |
1552 |
1552 |
|
Электроэнергия |
924 |
924 |
1537 |
1537 |
2276 |
2276 |
2276 |
2276 |
2276 |
2276 |
|
Всего пиво массовых сортов |
7756 |
7756 |
12901 |
12901 |
19106 |
19106 |
19106 |
19106 |
19106 |
19106 |
|
Материальные затраты - пиво дорогих сортов |
||||||||||
|
Сырье |
2592 |
2592 |
4312 |
4312 |
6385 |
6385 |
6385 |
6385 |
6385 |
6385 |
|
Вспомогательные материалы |
936 |
936 |
1557 |
1557 |
2306 |
2306 |
2306 |
2306 |
2306 |
2306 |
|
Вода |
1788 |
1788 |
2974 |
2974 |
4405 |
4405 |
4405 |
4405 |
4405 |
4405 |
|
Газ |
540 |
540 |
898,2 |
898,2 |
1330 |
1330 |
1330 |
1330 |
1330 |
1330 |
|
Электроэнергия |
792 |
792 |
1317 |
1317 |
1951 |
1951 |
1951 |
1951 |
1951 |
1951 |
|
Всего пиво дорогих сортов |
6648 |
6648 |
11058 |
11058 |
16377 |
16377 |
16377 |
16377 |
16377 |
16377 |
|
Всего материальных затрат |
||||||||||
|
Сырье |
5616 |
5616 |
9342 |
9342 |
13834 |
13834 |
13834 |
13834 |
13834 |
13834 |
|
Вспомогательные материалы |
2028 |
2028 |
3373 |
3373 |
4996 |
4996 |
4996 |
4996 |
4996 |
4996 |
|
Вода |
3874 |
3874 |
6444 |
6444 |
9543 |
9543 |
9543 |
9543 |
9543 |
9543 |
|
Газ |
1170 |
1170 |
1946 |
1946 |
2882 |
2882 |
2882 |
2882 |
2882 |
2882 |
|
Электроэнергия |
1716 |
1716 |
2854 |
2854 |
4227 |
4227 |
4227 |
4227 |
4227 |
4227 |
|
Всего материальных затрат |
14404 |
14404 |
23960 |
23960 |
35483 |
35483 |
35483 |
35483 |
35483 |
35483 |
|
Фонд оплаты труда |
||||||||||
|
Зарплата производственных рабочих |
1284 |
1284 |
1284 |
1284 |
1284 |
1284 |
1284 |
1284 |
1284 |
1284 |
|
Зарплата управленческого персона... |
318 |
318 |
318 |
318 |
318 |
318 |
318 |
318 |
318 |
318 |
|
Всего фонд оплаты труда |
1602 |
1602 |
1602 |
1602 |
1602 |
1602 |
1602 |
1602 |
1602 |
1602 |
|
Отчисления в социальные фонды |
||||||||||
|
Выплаты в пенсионный фонд |
449 |
449 |
449 |
449 |
449 |
449 |
449 |
449 |
449 |
449 |
|
Выплаты в фонд соц. страхования |
87 |
87 |
87 |
87 |
87 |
87 |
87 |
87 |
87 |
87 |
|
Выплаты в фонд мед.страхования |
58 |
58 |
58 |
58 |
58 |
58 |
58 |
58 |
58 |
58 |
|
Выплаты в фонд занятости |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
|
Всего отчисления в социальные фонды |
617 |
617 |
617 |
617 |
617 |
617 |
617 |
617 |
617 |
617 |
|
Амортизация |
0 |
211 |
351 |
1069 |
1069 |
1069 |
1069 |
944 |
944 |
944 |
|
Общепроизводственные затраты |
720 |
720 |
720 |
720 |
720 |
720 |
720 |
720 |
720 |
720 |
|
Сбытовые расходы |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
|
Итого себестоимость продукции |
17463 |
17673 |
27369 |
28087 |
39611 |
39611 |
39611 |
39486 |
39486 |
39486 |
С целью систематизации структуры затрат по проекту из общего объема общепроизводственных затрат (таблица 6.7) была выделена зарплата производственных рабочих, которая в таблице 6.3 приведена в разделе «Фонд оплаты труда».
Таблица 6.4. Прямые издержки. Продукт: пиво массовых сортов (на 1000 Дал)
|
Наименование |
Сумма, $ US |
|
Сырье |
1728,00 |
|
Вспомогательные материалы |
624,00 |
|
Газ |
360,00 |
|
Электроэнергия |
528,00 |
|
Вода |
1192,00 |
|
Всего |
4432,00 $ US |
Таблица 6.5. Прямые издержки. Продукт: пиво дорогих сортов (на 1000 Дал)
|
Наименование |
Сумма, $ US |
|
Вода |
2384,00 |
|
Сырье |
3456,00 |
|
Газ |
720,00 |
|
Электроэнергия |
1056,00 |
|
Вспомогательные. Материалы |
1248,00 |
|
Всего |
8864,00 $ US |
Таблица 6.6. Общие издержки. Управление
|
Наименование |
$ US |
Выплаты |
В течение... |
|
Зарплата управленческого персонала |
53000 |
ежемесячно |
всего проекта |
|
Сбытовые издержки |
20000 |
ежемесячно |
всего проекта |
Таблица 6.7. Общие издержки. Производство
|
Наименование |
$ US |
Выплаты |
В течение... |
|
зарплата производственных рабочих |
214000 |
ежемесячно |
всего проекта |
|
Земля |
30000 |
ежеквартально |
|
|
Вода |
70000 |
ежемесячно. |
|
|
Электроэнергия |
25000 |
ежемесячно. |
|
|
Газ |
15000 |
ежемесячно. |
Распределение расходов по обслуживанию инвестиционного кредита приведены в таблице 6.8.
Таблица 6.8.
|
Показатели, млн. USD |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2001 |
|
Получен кредит |
20,0 |
4,0 |
||||
|
Плата за кредит |
3,85 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
|
|
Возврат кредита |
24,0 |
Сводные данные о затратах по годам реализации проекта развития производства на ОАО «N-ский пивоваренный завод» приведены в таб. 6.9.
Таблица 6.9.
|
Наименование |
VII-XII |
I-VI |
VII-XII |
I-VI |
VII-XII |
I-VI |
VII-XII |
I-VI |
VII-XII |
I-VI |
|
продукта |
1997 |
1998 |
1998 |
1999 |
1999 |
2000 |
2000 |
2001 |
2001 |
2002 |
|
Капитальные вложения (единовременные затраты) |
||||||||||
|
1. Стоимость технологического оборудования |
17975 |
- |
||||||||
|
2. Стоимость строительно-монтажных работ |
2025 |
4000 |
||||||||
|
Итого капитальные вложений |
20000 |
4000 |
||||||||
|
Прямые издержки. |
||||||||||
|
Пиво массовых сортов |
7756 |
7756 |
12901 |
12901 |
19106 |
19106 |
19106 |
19106 |
19106 |
19106 |
|
пиво дорогих сортов |
6648 |
6648 |
11058 |
11058 |
16377 |
16377 |
16377 |
16377 |
16377 |
16377 |
|
Итого прямые издержки |
14404 |
14404 |
23960 |
23960 |
35483 |
35483 |
35483 |
35483 |
35483 |
35483 |
|
Общие издержки. |
||||||||||
|
Управление |
438 |
438 |
438 |
438 |
438 |
438 |
438 |
438 |
438 |
438 |
|
Производство |
2004 |
2004 |
2004 |
2004 |
2004 |
2004 |
2004 |
2004 |
2004 |
2004 |
|
Итого общие издержки |
2442 |
2442 |
2442 |
2442 |
2442 |
2442 |
2442 |
2442 |
2442 |
2442 |
|
Затраты по обслуживанию инвестиционного кредита |
||||||||||
|
Плата за кредит |
3850 |
4200 |
4200 |
4200 |
4200 |
|||||
|
Возврат кредита |
24000 |
|||||||||
|
Итого |
0 |
3850 |
0 |
4200 |
0 |
4200 |
0 |
4200 |
0 |
28200 |
|
ИТОГО всего затрат |
36846 |
24696 |
26402 |
30602 |
37925 |
42125 |
37925 |
42125 |
37925 |
66125 |
