Журнал хозяйственных операций за октябрь

Таблица 2

№	Содержание операции	Сумма	Корреспондирующие счета
Дебит	Кредит
1	2	3	4	5
1	Акцептован счет поставщика за офисную мебель: На покупную стоимость	23000	08	60
2	Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели	1800	08	60
3	Оплачено с расчетного счета: - поставщикам мебели; - сервисной службе за доставку и сборку мебели	23000 1800	60 60	51 51
4	Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: - на первоначальную стоимость	24800	01	08
5	Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности	350	51	76
6	Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)	1400	20	10-3
7	Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: - по покупным ценам	9700	10-1	60
8	Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов	1200	10-1	60
9	Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости): - для обслуживания оборудования - для хозяйственных нужд - для нужд управления организацией Итого:	1240 470 170 1880	25-1 25-2 26	10-6 10-6 10-6
10	Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам	120000	20	10-1
11	Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам	1882	20	10-1
12	Начислено за аренду складских помещений: - за текущий месяц - следующие два месяца Итого:	170 340 510	25-2 97	76 76
13	Перечислено за аренду складских помещений	170	76	51
14	Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц: - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборудование - ИТР и служащим производственных подразделений - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков Итого:	59000 5000 18000 13000 3800 98800	20 25-1 25-2 26 96	70 70 70 70 70
15	Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 26,0 % от сумм начисленной заработной платы - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборудование - ИТР и служащим производственных подразделений - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков Итого:	15340 1300 4680 3380 988 25688	20 25-1 25-2 26 96	69 69 69 69 69
16	Удержано из заработной платы рабочих и служащих: - налог на доходы физических лиц по ставке 13 % - суммы по исполнительным листам Итого:	12844 720 13564	70 70	68 76
17	Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату отпусков в размере 8 % от заработной платы: - производственных рабочих - рабочих, обслуживающих оборудование Итого:	4720 400 5120	20 25-1	96 96
1	2	3	4	5
18	Начислена амортизация по основным средствам за месяц: - машин и оборудования - зданий и сооружений производственного назначения - зданий, сооружений управления организацией Итого:	2900 1400 1300 5600	25-1 25-2 26	02 02 02
19	Списываются для включения в себестоимость основной продукции, произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу	112	20	97
20	Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	10840	20	25-1
21	Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы	24720 17850	20 20	25-2 25-1
22	Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости согласно калькуляции Затраты в незавершенном производстве на конец месяца 150000	223804	43	20
23	Предъявлены покупателю расчетные документы на отгруженную продукцию: - по договорным ценам Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления	147850	90-1	62
24	Списывается отгруженная покупателю продукция по фактической себестоимости	147850	90-2	43
25	Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям	2800	44	60
26	Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости продукции	2800	90-2	44
27	Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС	147850	51	62
28	Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции	8200	90-9	99
29	Начислен текущий платеж налога на прибыль по ставке 24 %	1968	99	68
30	Получено по чеку наличными с расчетного счета: - для выдачи заработной платы рабочим и служащим - на хозяйственные нужды Итого:	95000 1000 96000	50 50	51 51
31	Перечислена задолженность с расчетного счета: - во внебюджетные фонды по ЕСН - бюджету по налогу на доходы физических лиц - на лицевые счета получателям по исполнительным листам Итого:	4100 5800 1500 11400	69 68 76	51 51 51
32	Выдано из кассы рабочим и служащим: - заработная плата в полном объеме - под отчет на хозяйственные расходы Итого:	95000 1000 96000	70 71	50 50
33	Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков	4500	60	51
34	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям	1200	60	51
35	Перечислена с расчетного счета задолженность по налогу на прибыль	1968	68	51
Всего:	1424836