Процедура отражения в учете операций с пластиковыми карточками

Банковская пластиковая карточка - это совершения безналичных платежей за то вары и услуги, выполнение вкладных операций, получение наличных денег физическими и юридическими лицами.

Национальная (международная) система расчетов с использованием карточек - это совокупность правил, институтов, платежных инструментов и программно-технических средств, используемых для выпуска в обращение и обслуживания банковских пластиковых карточек.

Банк, выпустивший пластиковую карточку (в дальнейшем - карточку), носит название банк-эмитент; юридическое или физическое лицо, заключившее с банком-эмитентом договор об использовании карточки в качестве платежного средства - держатель карточки; физическое лицо, получающее право на осуществление расчетных и других операций при помощи карточки на основании доверенности или заявления держателя - пользователь карточки.

Для совершения операций с карточками их держателю открывается в банке-эмитенте карт-счет.

В соответствии со своими функциональными характеристиками карточки подразделяются на:

· дебетовая карточка - это карточка, предназначенная для расчета за товары,

получения средств в налично-денежной форме путем прямого списания с карт-счета владельца в банке;

· дебетно-кредитная - эта карточка используется для совершения платежей за товары и услуги, а также для получения банковских услуг как за счет собственных средств пользователя, так и, в отдельных случаях, за счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом.

Карточки являются платежными инструментами, выпускаемыми банками-эмитентами[7., с.49-52].

Выпуск в обращение карточек национальной (международной) системы расчетов осуществляется банком на основе Разрешения Национального банка Республики Беларусь на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек в соответствии с «Правилами проведения операций с использование карточек», принятыми внутри Системы.

Физическое лицо для получения карточки представляет в банк следующие основные документы:

  • - паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • - заявление-анкету на получение карточки.

При желании личная карточка может быть выдана также иному физическому лицу (родственнику), если клиент укажет это в заявлении-анкете на получение карточки.

Юридическому лицу (предпринимателю без образования юридического лица) для получения карточек необходимо представить в банк:

  • - дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;
  • - заявление-анкету на каждого держателя карточки;
  • -доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати.

Операции с дебетной или дебетно-кредитной карточкой производятся

только при наличии на карт-счете необходимой суммы средств, которую юридические лица перечисляют со своего расчетного счета, физические лица - с вкладного счета или вносят наличными (через кассу банка-эмитента). При необходимости карт-счет пополняется.

Операции с дебетно-кредитной карточкой производятся только при заключении кредитного договора между банком-эмитентом и держателем карточки.

Перед выдачей карточки банк обязан ознакомить владельца карт-счета со следующей информацией:

  • - область применения карточки;
  • - условия использования карточки;
  • - тарифы по операциям с карточками;
  • - права и обязанности клиента и банка по операциям с карточками;
  • - распределение ответственности между банком-эмитентом и клиентом в случае нарушения Договора;
  • - порядок рассмотрения споров;
  • - порядок аннулирования и изъятия карточки.

Банк-эмитент может установить определенные ограничения по операциям с карточками - минимальный и максимальный предел суммы одной операции, количество расчетных операций в течение того или иного периода, предел суммы расчетных операций в течение одного дня, недели и т.п.

Карточка действительна в течение срока, предусмотренного договором. При истечении срока действия карточка может быть заменена. Замена карточки производится также при преждевременном выходе карточки из строя, при желании клиента рассчитываться карточкой другого вида. Новая карточка выдается на сумму неиспользованных средств на карт-счете.

Платеж по карточке фиксируется в карт-чеке, в котором указывается:

наименование платежной системы; наименование и адрес предприятия торговли (сервиса); номер карточки; наименование валюты платежа, сумма платежа; дата и время совершения операции.

Карт-чеки представляются предприятием торговли (сервиса) вместе с реестром в обслуживающее учреждение банка для зачисления выручки на его расчетный счет.

Использование пластиковых карточек способствует уменьшению наличного денежного оборота и затрат по его обслуживанию, ускорению оборачиваемости средств в сфере потребительских сделок, повышению качества труда работников банка и обслуживания предприятий торговли, населения.

Наиболее распространенным, простым и доступным способом осуществления платежа является платежная карточка. Существуют платежные карточки дебетные, кредитные и дебетно-кредитные. Дебетная карточка используется при осуществлении платежей в пределах суммы денег, находящихся на карт-счете его владельца. Кредитной карточкой можно производить оплату товаров в пределах займа, предоставленного банком владельцу карточки. В то же время дебетно-кредитной карточкой можно рассчитываться как в пределах суммы денег, находящихся на карт-счете его владельца, так и в пределах займа, предоставленного банком.

Для выдачи платежной карточки банк заключает договор с клиентом и открывает ему карт-счет. При этом он может открываться не только в тенге, но и иностранной валюте. Клиенты банка могут иметь несколько платежных карточек с разной валютой платежа. С помощью платежной карточки осуществляются как безналичные платежи, так и выдача наличных денег. Причем оплата платежной карточкой может производиться непосредственно при совершении покупки на предприятиях торговли и сервиса.

По технологии изготовления платежные карточки бывают с магнитной полосой и с микропроцессором. Сейчас наибольшее распространение получили карточки с магнитной полосой, однако в мире наблюдается тенденция их замены на платежные карточки с микропроцессором, что обусловлено их надежностью и многолетним использованием.

Платежная карточка применяется ее держателем в целях осуществления платежа, а также для получения наличных денег, обмена валют и других операций на условиях, определенных ее эмитентом.

Платежная карточка может использоваться только в тех торговых (обслуживающих) организациях, которые заключили соответствующее соглашение с банком, являющимся эмитентом, платежной карточки, или банком, заключившим договор с таким эмитентом, либо банком, обслуживающим платежные карточки без договора с эмитентом.

Торговые (обслуживающие) организации, категории которых устанавливаются Правительством Республики Казахстан, обязаны при осуществлении торговых операций (оказании услуг) на территории Республики Казахстан принимать платежи с использованием платежных карточек.

Права и обязанности участников платежа, связанные с использованием платежных карточек, возникают с момента дачи согласия торговой (обслуживающей) организацией о принятии платежа, осуществляемого с использованием предъявленной платежной карточки.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Загрузить   След >