Расчет плановой (новой) калькуляции.
Производство продукции составило 2,1 млн. т
а) Снижение себестоимости за счет сокращения норм расхода материальных
ресурсов.
-Снижения удельных норм расхода сырья на 1,4 %

где % МР - процент изменения норм расхода материальных ресурсов.

,
,
,
,
,









-Снижения норм расхода на электроэнергию на 5,1%

,

-Снижения общезаводских расходов на 1,9%

,383,571Ч2,1=805,4991млн руб.
б)Для плановой калькуляции рассчитываем фонд оплаты труда в связи с изменением численности персонала
Определим плановые показатели:
товарная продукция

=17800,00Ч2,1=37380 млн.руб;
Численность персонала на отчетный период была 986 чел.
По плану снижение численности персонала на 2,4%
986Ч(100-2,4)/100=962 чел.
Производительность труда по плану составит
Пт=37380/962=34,7 млн руб/чел
Пт=2,1/962=2182,95т/чел
Снижение численности
Чсс=986-962=24 чел.

=41200*(100+3,1)/100=42477,2руб
тогда месячный фонд оплаты труда по плану составит

= 42477,2Ч962=40,86 млн руб.
а годовой фонд оплаты труда по плану будет равен

= Ч12=490,36млн.руб
Определим заработную плату, приходящуюся по плану на 1 т продукции:

= 490,36/2,1= 233,5руб/т
- в) Определим условно постоянные и переменные затраты в указанных статьях затрат с учетом изменения объема производства:
- - Топливо УПР=90%, переменные=10%
- - Газ коксовый
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 0,77Ч0,9Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 0,624руб/т;
- б) на весь выпуск
- 0,77 Ч0,9Ч1,9Ч= 1,311млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 0,77Ч 0,1 =0,0767руб/т;
- б) на весь выпуск
- 0,0767Ч2,1Ч = 0,161млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кокс металлургический сухой» составят:
на единицу продукции 0,6243+0,0767=0,701руб./т;
на весь объем производства 1,311+ 0,161= 1,472млн руб.
-Природный газ
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 14,46 Ч0,9Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 11,778руб./т;
- б) на весь выпуск
- 14,46Ч0,9Ч1,9Ч= 24,733млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 14,46Ч 0,1 =1,4464руб./т;
- б) на весь выпуск
- 1,4464 Ч2,1Ч= 3,0374млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Природный газ» составят:
на единицу продукции 11,778+1,4464= 13,224руб./т;
на весь объем производства 24,733+3,0374= 27,770млн руб.
-Использование отходящего тепла (-)
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 5, 86Ч0,9Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 4,772руб./т;
- б) на весь выпуск
- 5,86Ч0,9Ч1,9Ч= 10,021млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 5,86Ч0,1 =0,5860руб./т;
- б) на весь выпуск
- 0,5860 Ч2,1Ч= 1,231млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Тепло отходящего газа» составят:
на единицу продукции 4,772+0,5860=5,358руб./т;
на весь объем производства 10,021+ 1,231=11,2512млн руб.
- - Энергетические затраты УПР=40%, переменные=60%
- - Пар
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 8,60Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 3,113руб/т;
- б) на весь выпуск
- 8,60Ч0,4Ч1,9Ч= 6,537млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 8,60Ч0,6=5,161руб/т;
- б) на весь выпуск
- 5,161Ч2,1Ч= 10,837млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:
на единицу продукции 3,113+5,161=8,273руб/т;
на весь объем производства 6,537+ 10,837= 17,374 млн руб.
- Вода
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 37,11Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 13,429руб/т;
- б) на весь выпуск
- 37,11Ч0,4Ч1,9Ч= 28,201млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 37,11Ч0,6=22,264руб/т;
- б) на весь выпуск
- 22,264Ч2,1Ч= 46,754млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода» составят:
на единицу продукции 13,429+22,264=35,693руб/т;
на весь объем производства 28,201+46,754= 74,954млн руб.
- Сжатый воздух
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 17,09Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 6,185руб/т;
- б) на весь выпуск
- 17,09Ч0,4Ч1,9Ч= 12,988млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 17,09Ч0,6=10,254руб/т;
- б) на весь выпуск
- 10,254Ч2,1Ч= 21,533млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сжатый воздух» составят:
на единицу продукции 6,185+10,254=16,439руб/т;
на весь объем производства 12,988+ 21,533= 34,522млн руб.
- Кислород
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 129,54Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=46,881руб/т;
- б) на весь выпуск
- 129,54Ч0,4Ч1,9Ч= 98,450млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 129,54Ч0,6=77,724руб/т;
- б) на весь выпуск
- 77,724Ч2,1Ч= 163,22млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кислород» составят:
на единицу продукции 46,881+77,724=124,605руб/т;
на весь объем производства 98,450+ 163,22= 261,671млн руб.
- Вода химочищенная
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 33,33Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=12,063руб/т;
- б) на весь выпуск
- 33,33Ч0,4Ч1,9Ч=25,332млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 33,33Ч0,6=19,999руб/т;
- б) на весь выпуск
- 19,999Ч2,1Ч= 41,998млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода химочищенная» составят:
на единицу продукции 12,063+19,999=32,062руб/т;
на весь объем производства 25,332+ 41,998=67,330млн руб.
-Азот
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 8,04Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=2,908руб/т;
- б) на весь выпуск
- 8,04Ч0,4Ч1,9Ч=6,108млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 8,04Ч0,6=4,822руб/т;
- б) на весь выпуск
- 4,822Ч2,1Ч= 10,126млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Азот» составят:
на единицу продукции 2,908+4,822=7,730руб/т;
на весь объем производства 6,108+ 10,126=16,234млн руб.
- - Добавочные материалы УПР=5%, переменные=95%
- - Известь
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 146,56Ч0,05Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=6,630руб/т;
- б) на весь выпуск
- 146,56Ч0,05Ч1,9Ч=13,9235млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 146,56Ч0,95=139,235руб/т;
- б) на весь выпуск
- 139,235Ч2,1Ч= 292,394млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Известь» составят:
на единицу продукции 6,630+13,9235=145,865руб/т;
на весь объем производства 13,9235+ 292,394=306,317млн руб.
- Коксик
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 6,96Ч0,05Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=0,315руб/т;
- б) на весь выпуск
- 6,96Ч0,05Ч1,9Ч=0,066млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 6,96Ч0,95=6,609руб/т;
- б) на весь выпуск
- 6,609Ч2,1Ч= 13,880млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Коксик» составят:
на единицу продукции 0,315+6,609=6,924руб/т;
на весь объем производства 0,066+ 13,880=14,54млн. руб
-Уголь
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 49,93 Ч0,05Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=2,259руб/т;
- б) на весь выпуск
- 49,93 Ч0,05Ч1,9Ч=4,74млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 49,93 Ч0,95=47,43руб/т;
- б) на весь выпуск
- 47,43Ч2,1Ч= 99,604млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Уголь» составят:
на единицу продукции 2,259+47,43=49,689руб/т;
на весь объем производства 4,74+ 99,604=104,347млн. руб
- Отчисления на социальные нужды УПР=55%, переменные=45%
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 87,32 Ч0,55Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=43,4499руб/т;
- б) на весь выпуск
- 87,32 Ч0,55Ч1,9Ч=91,245млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 87,32 Ч0,45=39,29руб/т;
- б) на весь выпуск
- 39,29Ч2,1Ч= 82,51млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Отчисления на социальные нужды» составят:
на единицу продукции 43,4499+39,29= 82,74руб/т;
на весь объем производства 91,245+ 82,51= 173,76млн руб.
- Сменное оборудование УПР=10%, переменные=90%
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 405,38 Ч0,1Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=36,677руб/т;
- б) на весь выпуск
- 405,38 Ч0,1Ч1,9Ч=77,021млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 405,38 Ч0,9=364,838руб/т;
- б) на весь выпуск
- 364,838Ч2,1Ч= 766,160млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сменное оборудование» составят:
на единицу продукции 36,677+364,84=401,515руб/т;
на весь объем производства 77,021+766,160=843,182млнруб
- Ремонтный фонд УПР=55%, переменные=45%
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 285,57 Ч0,55Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=142,105руб/т;
- б) на весь выпуск
- 285,57 Ч0,55Ч1,9Ч=298,421млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 285,57 Ч0,45=128,507руб/т;
- б) на весь выпуск
- 128,507Ч2,1Ч= 269,864млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Ремонтный фонд» составят:
на единицу продукции 142,105+128,507=270,612руб/т;
на весь объем производства 298,421+269,864=568,284млнруб
- Содержание основных средств УПР=55%, переменные=45%
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 202,32 Ч0,55Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=100,68руб/т;
- б) на весь выпуск
- 202,32 Ч0,55Ч1,9Ч=211,424млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 202,32 Ч0,45=91,044руб/т;
- б) на весь выпуск
- 91,044Ч2,1Ч= 191,192 млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Содержание основных средств» составят:
на единицу продукции 100,68+91,044=191,722руб/т;
на весь объем производства 211,424+191,192=402,617млнруб
- Работа транспортных цехов УПР=25%, переменные=75%
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 117,36 Ч0,25Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=26,546руб/т;
- б) на весь выпуск
- 117,36 Ч0,25Ч1,9Ч=55,746млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 117,36 Ч0,75=88,02руб/т;
- б) на весь выпуск
- 88,02Ч2,1Ч= 184,842 млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Работа транспортных цехов» составят:
на единицу продукции 26,546+88,02=114,566 руб./т;
на весь объем производства 55,746+184,842=240,588 млн руб.
- Расходы на реализацию УПР=10%, переменные=90%
Постоянные затраты:
- а) на единицу продукции
- 1015,42 Ч0,1Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=91,871руб/т;
- б) на весь выпуск
- 1015,42 Ч0,1Ч1,9Ч=192,93млн руб.
Переменные затраты:
- а) на единицу продукции
- 1015,42 Ч0,9=913,878руб/т;
- б) на весь выпуск
- 913,878Ч2,1Ч= 1919,144 млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Расходы на реализацию продукции» составят:
на единицу продукции 91,871+913,878=1005,749 руб./т;
на весь объем производства 192,93+1919,144=2112,074млн руб.
- Амортизация УПР =100%
На весь выпуск была 488,11млн руб.
В новых условиях на единицу продукции будет приходиться амортизации
488,11/2,1 =232,433 руб./т
Расчёт отходов и брака.
Для базовой калькуляции процент по каждому виду отходов и брака:
-Недоливки габаритные

х=14.63%
-Угар

х==74,8%
Итого по отходам:74,8+14,63=89,43%
-Брак и недоливки

х==4,88%
-Брак, выявленный на первом переделе

х==5,69%
Итого по браку:4,88+5,69=10,57%
Итого отходов и брака:10,57+89,43=100%
Для плановой калькуляции процент остается тот же, изменилась разница между количеством шихты и отходами и браком, равна 0,1073 т.
-Недоливки габаритные

у==0,0157 т
-Угар

у==0,0803 т
Итого по отходам:0,0803+0,0157=0,096 т
-Брак и недоливки

у==0,0052 т
Брак, выявленный на первом переделе

у==0,0061 т
Итого брак:0,0061+0,0052=0,0113 т
Итого отходов и брака: 0,0113+0,096=0,1073 т
Калькуляция себестоимости стали ККЦ №1 в плановом периоде.
Наименование статей затрат |
По плану |
||||
На одну тонну |
На весь выпуск |
||||
кол-во т. |
цена руб.коп. |
сумма руб.коп. |
кол-во тыс т. |
сумма млн руб. |
|
Заданное: |
|||||
I Сырье и основные материалы |
|||||
Чугун передельный |
0,809 |
10287,000 |
8317,245 |
1697,892 |
17466,215 |
Лом и отходы стали |
0,293 |
8636,000 |
2528,984 |
614,968 |
5310,865 |
Итого |
1,101 |
9848,014 |
10846,229 |
2312,860 |
22777,080 |
Ферросплавы и др.легир. раск. |
|||||
Ферромарганец |
0,000986 |
12446,00 |
12,272 |
2,071 |
25,771 |
Силикомарганец |
0,003944 |
8465,36 |
33,387 |
8,282 |
70,113 |
Ферросилиций 65% |
0,000986 |
29464,00 |
29,052 |
2,071 |
61,008 |
Итого |
0,005916 |
12628,57 |
74,711 |
12,424 |
156,892 |
Итого металлической шихты |
1,1073 |
х |
10920,939 |
2325,284 |
22933,973 |
II Отходы (-) |
|||||
Недоливки габаритные |
0,0157 |
3048,00 |
47,85 |
32,965779 |
145,839099 |
Угар |
0,0803 |
х |
х |
168,54684 |
|
Итого |
0,0960 |
47,85 |
201,51262 |
145,839099 |
|
III. Брак (-) |
|||||
Брак и недоливки |
0,0052 |
2260,60 |
13,56 |
10,996 |
30,662 |
Брак ,выявленный на первом переделе |
0,0061 |
400,95 |
2,81 |
12,821 |
1,125 |
Итого брака |
0,0113 |
16,37 |
23,817 |
31,787 |
|
Итого отходов и брака |
0,1073 |
64,22 |
225,330 |
177,626 |
|
Итого задано за вычетом отходов и брака |
1,0000 |
10856,72 |
2099,954 |
22756,346 |
|
IV. Добавочные материалы |
|||||
Известь |
0,0670 |
2187,51 |
145,865 |
140,700 |
306,317 |
Коксик |
0,0020 |
3478,68 |
6,924 |
4,200 |
14,541 |
Уголь |
0,0170 |
2936,87 |
49,689 |
35,700 |
104,347 |
Итого |
202,479 |
180,600 |
425,205 |
||
V. Расходы по переделу |
|||||
1. Топливо |
|||||
Газ коксовый, тм3 |
0,0009 |
766,76 |
0,701 |
1,920 |
1,472 |
Газ природный,тм3 |
0,0055 |
2410,63 |
13,224 |
11,520 |
27,770 |
Итого в условном |
0,0064 |
2175,79 |
13,925 |
13,440 |
29,243 |
Использование отходящего тепла (-) |
5,358 |
11,251 |
|||
2. Энергетические затраты |
|||||
Электроэнергия (1000 квтч) |
0,0252814 |
1602,89 |
40,523 |
53,091 |
85,099 |
Пар,Гкал |
0,0164 |
505,95 |
8,273 |
35,700 |
17,374 |
Вода, 1000 м3 |
0,0250 |
1427,16 |
35,693 |
54,600 |
74,954 |
Сжатый воздух. 1000 м3 |
0,0741 |
221,97 |
16,439 |
161,700 |
34,522 |
Кислород, 1000 м3 |
0,0818 |
1524,00 |
124,605 |
171,700 |
261,671 |
Вода химочищенная, м3 |
0,5185 |
61,84 |
32,062 |
1131,900 |
67,330 |
Азот, 1000 м3 |
0,0128 |
605,15 |
7,730 |
27,930 |
16,234 |
Итого |
265,326 |
557,184 |
|||
3. Заработная плата производственного персонала |
233,5 |
490,35 |
|||
4. Отчисления на социальные нужды |
82,74 |
173,758 |
|||
5. Сменное оборудование |
401,52 |
843,182 |
|||
в т.ч.изложницы |
0,0120 |
14021,29 |
166,653 |
25,200 |
349,971 |
поддоны |
0,0030 |
22665,42 |
67,349 |
6,300 |
141,432 |
стружка чугун. |
0,0020 |
1587,05 |
3,144 |
4,200 |
6,602 |
пробки |
0,0050 |
30160,00 |
149,364 |
10,500 |
313,664 |
прочие |
15,006 |
0,000 |
31,512 |
||
6. Содержание основных средств |
191,722 |
402,617 |
|||
7. Ремонтный фонд |
270,612 |
568,284 |
|||
В том числе: |
|||||
Огнеупоры |
0,0071 |
10985,86 |
73,601 |
14,069 |
154,563 |
Из них : |
|||||
Магнезитовые |
0,0001 |
44998,85 |
2,985 |
0,139 |
6,268 |
Магнезиально-известковые |
0,0010 |
22293,30 |
21,126 |
1,990 |
44,364 |
Алюмосиликатные |
0,0050 |
9652,64 |
45,735 |
9,950 |
96,044 |
Прочие |
0,0010 |
3963,79 |
3,756 |
1,990 |
7,888 |
8. Работа транспортных цехов |
114,57 |
240,588 |
|||
9. Амортизация основных средств |
232,43 |
488,11 |
|||
10. Прочие расходы |
153,19 |
321,689 |
|||
в т.ч.охрана труда |
63,33 |
133 |
|||
Итого расходов по переделу |
1954,17 |
4103,753 |
|||
Общезаводские расходы |
383,57 |
805,4991 |
|||
VI. Потери от брака |
1,28 |
2,688 |
|||
а) выявл.в др.цехах и на складе |
0,97 |
2,037 |
|||
б) выявл.у потребителей |
0,31 |
0,651 |
|||
Производственная себестоимость выплавки стали |
1,0000 |
13398,22 |
28136,2604 |
||
VII. Расходы на реализацию продукции |
1005,75 |
2112,074 |
|||
Полная себестоимость стали |
14403,97 |
30248,3333 |
|||
Цена стали, руб/т |
17800,00 |
37380 |
Анализ плановой калькуляции. Определим показатели с учетом увеличения объема производства:
1) Товарная продукция:
ТП = РП = QЧЦ = 2,1Ч17800= 37380млн. руб.;
2) Прибыль от реализации продукции:
П = ТП - С = 37380 - 30248,33=7131,67 млн. руб.;
3) Рентабельность продукции:
= 100% = Ч100% = 23,6%
- 4) Рентабельность продаж:
- 00% = Ч100% = 19,08%
- 5) Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции:



руб./руб.;
6) Материалоемкость:
= МЗ/ТП = (22756,3464 + 425,205- 11,2512+ 29,243 +557,184)/37380 =0,6355 руб./руб.
- 9) Энергоемкость:
- 37380=0,0149 руб./руб.
- 10) Топливоёмкость:
= = (29,243-11,251)/37380=0,000481 руб./руб.
11) Зарплатоёмкость продукции:
= = 490,36/37380= 0,0131 руб./руб.
12) Амортизациоёмкость продукции
= = 488,11/37380=0,013058 руб./руб.
Оценка изменения себестоимости продукции:
В результате изменений в производстве себестоимость конвертерной стали на единицу продукции уменьшилась и стала равна 14403,97руб./т .
Рассчитаем снижение себестоимости:
С=14403,9- 14682,67 = -278,77руб/т(абсолютное)

С( %) = = -1,9% (относительное)
Показатели |
Отклонение «+» увеличение; «-» снижение |
Процент изменения,% |
Изменение себестоимости, всего |
-278,7 |
1,9 |
В том числе за счет: |
||
норм расхода |
-148,05 |
1,35 |
Численности и зарплаты |
-23,31 |
9,076 |
объема производства |
-99,91 |
3,3 |
общезаводских расходов |
-7,43 |
1,9 |