АКТИВ

На начало отчетного периода

ПАССИВ

На начало отчетного периода

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

500

Основные средства

1480

Резервный капитал

642

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

62

Итого по разделу I

1480

Итого по разделу III

1204

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Амортизация

43

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

95

Касса

16

Итого по разделу IV

138

V. Краткосрочные обязательства

Материалы

36

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

220

Расчеты по налогам и сборам

16

Расчетные счета

156

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

54

Основное производство

26

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

28

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

110

Итого по разделу II

262

Итого по разделу V

400

Баланс

1742

Баланс

1742

Дата

Содержание операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Сумма (т.р.)

Дт

Кт

1. Операции по учету нематериальных активов

05.01

1. Прибретена база данных у организации "А"

45

08/5

60

45-45*(18/118)=38,13559322

НДС по приобретенной базе данных

19/2

60

45-38,13559322=6,86440678

07.01

2. Отражены услуги сторонней организации по доработке базы данных, т.р.

24

08/5

60

24

НДС

19/2

60

24*(18/118)=3,661016949

07.01

3. Оплачены услуги сторонней организации в полной сумме

60

51

24+3,661016949=27,66101695

-

4. Списание НДС в зачет платежа в бюджет

68/ндс

19/2

6,86440678+3,661016949=10,52542373

10.01

5. Перечислен сбор за выдачу свидетельства о регистрации программного продукта

2

08/5

76

2

76

51

2

12.01

6. Принята программа для ЭВМ к учету

04

08/5

2+24+38,13559322=64,13559322

-

7. Начислена амортизация (срок полезного использования 5 лет)

26

05

Т = 5 лет

На = 1/5 = 0,2

64,13559322*0,2*(3/12)=3,206779661

2. Движение основных средств и прочих активов

15.01

1.1. На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа

240

07

60

240-36,61016949=203,3898305

-

включая НДС

19/1

60

240*(18/118)=36,61016949

17.01

1.2. Оборудование сдано в монтаж

08/4

07

203,3898305

17.01

1.3. Отпущены на монтаж материалы

9

08/4

10

9

31.01

1.4. Начислена дополнительная заработная плата рабочему в январе

7

08/4

70

7

-

1.5. Начислены отчисления в страховые фонды

08/4

69/1

7*0,029=0,203

08/4

69/2

7*0,22=1,54

08/4

69/3

7*0,051=0,357

70

68/ндфл

7*0,13=0,91

31.01

1.6. Оборудование сдано в эксплуатацию

01

08/4

9+7+0,203+1,54+0,357+203,3898305=221,4898305

Списание НДС в зачет бюджету

68/ндс

19/1

36,61016949

05.02

2.1 Списание станка в связи сполным износом балансовой стоимостью

21

01/выб

01

21

02

01/выб

21

-

2.2. Отходы от ликвидации по цене возможного использования 15%

10

91/1

21*0,15=3,15

-

2.3. Расходы, связанные с ликвидацией

91/2

70

5

5

91/2

69/1

5*0,029=0,145

91/2

69/2

5*0,22=1,1

91/2

69/3

5*0,051=0,255

91/2

68/ндфл

5*0,13=0,65

20.01

3. Предприятие продает ксерокс первоначальной стоимостью

32

01/выб

01

32

-

Износ 40%, договорная цена влючая НДС

32

02

01/выб

32*0,4=12,8

91/2

01/выб

32-12,8=19,2

62/1

91/1

32

91/2

68/ндс

32*(18/118)=4,881355932

91/9

99

32-19,2-4,881355932=7,918644068

с 01.01

4. Предприятие сдает в аренду часть принадлежащего ему здания стоимостью

250

01/аренда

01

250

-

4.1. Арендная плата 8% от стоимости + НДС

76

91/1

(250*0,08)/4*1,18=5,9

91/2

68/ндс

(250*0,08)/4*0,18=0,9

15.02

5. Получен безвозмездно от юридического лица компьютер

17

08/4

98/2

17

01

08/4

17

25.02

6. Приобретены материалы в обмен на оборудование + НДС

10

60

58-8,847457627=49,15254237

19/3

60

58*(18/118)=8,847457627

-

6.1. Балансовая стоимость оборудования

70

01/выб

01

70

-

6.2. Списание амортизации по данному оборудованию

12

02

01/выб

12

-

6.3. Списание остаточной стоимости

91/2

01/выб

70-12=58

-

6.4. Начисление НДС за реализованную продукцию

62/1

91/1

58

91/2

68/ндс

58*(18/118)=8,847457627

-

6.5. Финансовый результат от реализации

99

91/9

58-58-8,847457627=-8,84745763

(убыток)

-

6.6. Зачет обязательств по договору мены

60

62/1

58

-

6.7. Списание НДС в зачет бюджету

68/ндс

19/3

8,847457627

-

9. Предприятие внесло в УК другого предприятия денежные средства

27

58/1

51

27

01.02

10. Перечислены средства на депозит с расчетного счета

60

58/5

51

60

-

11. Начислены проценты за 1 квартал (10% годовых)

76

91

60*(0,1/12)*3=1,5

12. Предприятие предоставило беспроцентный заем другому предприятию с расчетного счета

30

58/3

51

30

08.01

19. Предприятие получило кредит в банке на полгода под 20% годовых на приобретение материалов (ставка ЦБ 9% годовых)

410

51

66

410

20. Начислены проценты за 1-й квартал

91/2

66

(410*0,2*83)/365=18,64657534

21. Уплачены проценты за 1-й квартал

66

51

18,64657534

3. Учет материальных производственных запасов

-

1. Оприходование материалов по фактическим затратам

510

15

60

510

-

2. НДС по материалам

19/3

60

510*0,18=91,8

-

3. Учтены транспортные расходы

28

15

60

28

-

4. НДС по транспортным расходам

19/3

60

28*0,18=5,04

-

5. Приобретены материалы подотчетным лицом Петровым

7

15

71

7

-

6. Кроме того НДС

19/3

71

7*0,18=1,26

-

7. Оприходованы материалы на склад по учетным ценам

510

10

15

510

-

8. Определено отклонение фактической себестоимости от учетной цены

16

15

510+28+7-510=35

-

9. Материалы отпущены:

20

10

510*0,7=357

на производство основной продукции (70% от стоимости поступивших в отчетном квартале)

- на производство инструмента вспомогательным цехом (5% от стоимости поступивших материалов)

23

10

510*0,05=25,5

-

10. Отпущены материалы на управленческие нужды (10% от суммы поступивших материалов)

25

10

510*0,1=51

-

10. a Определены отклонения фактической стоимости материалов от учетных цен

20

16

357*0,0641=22,88461538

23

16

25,5*0,0641=1,634615385

25

16

51*0,0641=3,269230769

-

11. Оплачены материалы поставщику (90% от поступления)

60

51

(510+91,8)*0,9=541,62

-

12. Выдано из кассы Петрову

7

70

50

7

-

13. Списан НДС по материалам в зачет бюджету

68/ндс

19/3

91,8+5,04+1,26=98,1

-

14. Реализованы материалы

- цена реализации

18

62/1

91/1

18

- начислен НДС

91/2

68/ндс

18*(18/118)=2,745762712

- учетная стоимость материалов

10

91/2

10

10

- отклонение учетных цен от фактической стоимости

91/2

16

18*0,0641=1,153846154

- финансовый результат

91|9

99

18-2,745762712-10-1,153846154=4,100391134

(прибыль)

15. Получены товары для перепродажи

15

41

60

15

- кроме того НДС 18%

19/3

60

15*0,18=2,7

- списан НДС в зачет бюджету

68/ндс

19/3

2,7

4. Учет прочих затрат на производство

-

1. Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар и др.)

60

51

31+9+12+13=65

- на производство продукции

31

20

60

31

- на нужды вспомогательного цеха

9

23

60

9

- на общепроизводственные нужды

12

25

60

12

- на общехозяйственные нужды

13

26

60

13

-

2. Начислена заработная плата за период

- производственным рабочим

20

70

969,6565

- рабочим вспомогательного цеха

80

23

70

80

- администрации предприятия

26

70

666,3

-

- Начисления по больничному листу

26

70

1,380821918

69/1

70

3,221917808

Заработная плата начальника цеха

25

70

121,5

-

3. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (20% от заработной платы рабочих)

20

96

969,6565*0,2=193,9313

23

96

80*0,2=16

-

4. При начислении заработной платы произведены удержания: НДФЛ 13% (по расчетам)

70

68/ндфл

230,2767012

-

4.1. Прочие удержания из ЗП

70

73

3

-

5. Начислены отчисления во ВБФ:

20

69/1

969,6565*0,029=28,1200385

23

69/1

80*0,029=2,32

25

69/1

121,5*0,029=3,5235

26

69/1

666,3*0,029=19,3227

20

69/2

969,6565*0,22=213,32443

23

69/2

80*0,22=17,6

26

69/2

666,3*0,22=146,586

25

69/2

121,5*0,22=26,73

20

69/3

969,6565*0,051=49,4524815

23

69/3

80*0,051=4,08

26

69/3

666,3*0,051=33,9813

25

69/3

121,5*0,051=6,1965

-

6. Начислены взносы в ФСС РФ (от НС и ПЗ) - 1,2%

20

69/11

969,6565*0,012=11,635878

23

69/11

80*0,012=0,96

26

69/11

666,3*0,012=7,9956

25

69/11

121,5*0,012 =1,458

-

7. Перечислены взносы во внебюджетные фонды, НДФЛ в полном объеме

69/1

51

50,41232069

69/2

51

406,88043

69/3

51

94,3222815

69/11

51

22,049478

68/ндфл

51

231,8367012

-

8. Получены средства с расчетного счета на выплату заработной платы (80% от начисленной)

50

51

1297,778031

-

9. Выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы

70

50

1297,778031

-

10. Начислена амортизация по основным средствам за январь, февраль, март (распределение ОС по видам и сроки службы указаны в табл.№1)

20

02

21,59524576

23

02

5,254

26

02

10,18398571

-

11. Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного производства на основании расчетных норм - 150% от суммы начисленного износа

20

96

21,59524576*1,5=32,39286864

-

12. Начислены взносы на добровольное страхование работников

-

-в пределах норм

73

26

76/1

73

- сверх норм

75

70

76/1

75

-

13. Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка 0,6% от величины полученных наличных средств в банке

91/2

51

1297,778031*0,6%=7,786668185

-

14. Расходы на рекламу в средствах массовой информации

37

26

60

37

-

15. Передан в течение отчетного периода инструмент (продукция вспомогательного цеха) на склад для нужд собственного производства по фактической себестоимости в полном объеме произведенных затрат

10

23

25,5+1,634615385+16+80+9+2,32+17,64,08+0,96+5,254=162,3486154

-

16. Отпущен инструмент собственного производства со склада в цех основного производства в течение отчетного периода (85% от поступившего на склад)

20

10

162,3486154*0,85=137,9963231

-

17. В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства

110

Сальдо на конец счета 20

110

-

18. Передана на склад готовой продукции по фактической себестоимости продукция ОП

43

20

110+137,9963231+32,39286864+21,59524576+11.635878+49,4524815+213,3243+28,1200385+193,9313+969,6565+31+22,88461538+357=2996,946868

20

26

1011,957187

20

25

225,6772308

5. Реализация продукции, финансовые результаты и их использование

-

1. Поступила предоплата за продукцию от покупателей

220

51

62/2

220

-

2. Отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20%

62/1

90/1

2996,946868*0,9*1,2*1,18=3819,309089

-

3. Начислен НДС в бюджет

90/3

68/ндс

3819,309089*(18/118)=582,6064712

-

4. Списана себестоимость реализованной продукции, списаны управленческие расходы и определен финансовый результат

90/2

43

2996,946868*0,9=2697,252181

90/9

99

3819,309089-582,6064712-2697,252181=539,4504363

-

5. Зачтен аванс от покупателей в счет оплаты за продукцию

62/2

62/1

220

-

6. Поступила оплата от покупателей (60% оставшейся задолженности)

51

62/1

(3819,309089-220)*0,6=2159,585453

30.03

7. Поступил аванс от покупателей

180

51

62/2

180

8. Начислен НДС с авансов

76. НДС по авансу полученному

68/НДС

180*(18/118)=27,45762712

-

9. Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд

12

91/2

69/2

12

69/2

51

12

-

10. Закрытие счета 91

99

91/9

-35,9332435

-

11. Начислен налог на прибыль

99

68/пр

102,0463239

-

12. Перечислен налог на прибыль, задолженность платежа в бюджет по НДС, начисленные за отчетный период

68/пр

51

102,0463239

68/ндс

51

470,6556237

13. Закрытие 99

99

84

404,64