Список использованных источников
- 1. Аверина, О.И. Анализ финансовой устойчивости предприятия по принципам РСБУ и МСФО / О.И. Аверина, И.С. Мамоева // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №34.
- 2. Ахметзянова, Д.Г. Влияние некоторых элементов учетной политики на показатели финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта / Д.Г. Ахметзянова // Экономический вестник РТ. - 2009. - №2.
- 3. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности / Л.А. Бернстайн. - М.: Финансы и статистика, 2002.
- 4. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит» / А.В. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
- 5. Гинзбург, А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
- 6. Кован, С.Е. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства / С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №15.
- 7. Любушин, Н.П. Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций / Н.П. Любушин // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - №1.
- 8. Рукин, Б.П. Анализ стоимости чистых активов как инструмент управления устойчивостью организаций / Б.П. Рукин // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - №5.
- 9. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004
Приложение А
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010 г.
|
Коды |
|||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||
|
Дата (год, месяц, число) |
22007 |
12 |
31 |
|
Организация: ОАО "Нефтекамскшина" |
по ОКПО |
00148990 |
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
1651000027 |
|
|
Вид деятельности: Производство рез.шин, покрышек и камер |
по ОКВЭД |
25.11 |
|
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
47/42 |
|
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
|
|
Местонахождение (адрес) 423580, РФ, РТ, г. Нефтекамск |
|||
|
АКТИВ |
Код показат |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
1110 |
217 |
165 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
||
|
Основные средства |
1150 |
2 475 722 |
2 376 965 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
- |
- |
|
Финансовые вложения |
1170 |
20 423 |
16 777 |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
29 969 |
42 366 |
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
165 393 |
153 402 |
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
2 895 497 |
2 983 410 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
1210 |
662 857 |
627 160 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
100 084 |
79 470 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
44 780 |
40 367 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
- |
- |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
1 917 |
1 164 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
9 |
2 |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
1 520 114 |
1 410 722 |
|
БАЛАНС |
1600 |
4 415 611 |
4 394 132 |
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал |
1310 |
65 701 |
65 701 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
- |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
1 659 998 |
1 631 453 |
|
Резервный капитал |
1360 |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
1 048 313 |
1 003 613 |
| ф | |||
|
Заемные средства |
1410 |
183 326 |
220 135 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
154 764 |
180 790 |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
338 090 |
400 925 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
1510 |
1 787 027 |
1 956 755 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
1 125 884 |
926 619 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
395 |
357 |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
||
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
3 029 208 |
2 989 594 |
|
БАЛАНС |
1700 |
4 415 611 |
4 394 132 |
Приложение Б
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.
|
Коды |
|||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||
|
Дата (год, месяц, число) |
22008 |
12 |
28 |
|
Организация: ОАО "Нефтекамскшина" |
по ОКПО |
00148990 |
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
1651000027 |
|
|
Вид деятельности: Производство рез.шин, покрышек и камер |
по ОКВЭД |
25.11 |
|
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
47/42 |
|
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
|
|
Местонахождение (адрес) 423580, РФ, РТ, г. Нефтекамск |
|||
|
АКТИВ |
Код показат |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
1110 |
165 |
122 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||
|
Нематериальные поисковые активы |
1140 |
||
|
Основные средства |
1150 |
2 376 965 |
2 652 221 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
- |
- |
|
Финансовые вложения |
1170 |
16 777 |
15 127 |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
42 366 |
39 332 |
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
162 520 |
147 934 |
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
2 991 142 |
3 030 558 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
1210 |
627 160 |
601 166 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
79 470 |
6 207 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
40 367 |
30 471 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
- |
- |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
1 164 |
368 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
973 |
7 722 |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
1 402 990 |
1 752 046 |
|
БАЛАНС |
1600 |
4 394 132 |
4 782 604 |
|
ПАССИВ |
Код показат |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал |
1310 |
65 701 |
65 701 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
1350 |
1 631 453 |
1 618 759 |
|
Резервный капитал |
1360 |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
(693 541) |
(866 968) |
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
1 003 613 |
817 492 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
1410 |
220 135 |
113 600 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
180 790 |
213 609 |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
1450 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
400 925 |
327 209 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
1510 |
1 956 755 |
2 202 262 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
926 619 |
1 335 882 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
105 863 |
99 569 |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
2 989 594 |
3 637 903 |
|
БАЛАНС |
1700 |
4 394 132 |
4 782 604 |
Приложение В
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 г.
 АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
1110 |
122 |
69 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
||
|
Основные средства |
1150 |
2 652 221 |
2 858 561 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0 |
0 |
|
Финансовые вложения |
1170 |
15 127 |
14 477 |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
32 777 |
33 408 |
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
147 934 |
128 116 |
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
3 024 003 |
3 191 994 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
1210 |
601 166 |
699 836 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
6 207 |
10 085 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
107 074 |
111 340 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
0 |
0 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
368 |
7 205 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
7 825 |
1 652 |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
1 752 046 |
1 127 854 |
|
БАЛАНС |
1600 |
4 776 049 |
4 319 848 |
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал |
1310 |
65 701 |
65 701 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0 |
0 |
|
Переоценка внеобротных активов |
1340 |
||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
1 618 759 |
1 610 760 |
|
Резервный капитал |
1360 |
0 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
-837 925 |
-928 909 |
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
846 535 |
747 552 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
1410 |
113 600 |
26 849 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
178 011 |
199 012 |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
291 611 |
225 861 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
1510 |
2 202 262 |
2 244 673 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
1 335 882 |
1 006 182 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
99 569 |
95 482 |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
1550 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
3 637 903 |
3 346 435 |
|
БАЛАНС |
1700 |
4 776 049 |
4 319 848 |
Приложение Г
Отчет о прибылях и убытках за 2010г.
 Наименование показателя |
ККод строки |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
Выручка |
2110 |
6 324 459 |
5 425 997 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(5 781 062) |
(4 899 353) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
543 397 |
526 644 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
- |
(66 171) |
|
Управленческие расходы |
2220 |
- |
- |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
543 397 |
460 473 |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
190 |
111 |
|
Проценты к получению |
2320 |
139 216 |
719 899 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
(511 299) |
(1 114 651) |
|
Прочие доходы |
2340 |
174 283 |
57 668 |
|
Прочие расходы |
2350 |
13 270 |
9 199 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
(27 019) |
(36 239) |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(115 324) |
(69 594) |
|
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
(17 390) |
(1 309) |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
120 |
466 |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
(62 504) |
(44) |
|
Прочее |
2460 |
||
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
(34 564) |
(39 853) |
|
СПРАВОЧНО: |
|||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
87 245 |
82 794 |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
(0,0004) |
0,0005 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
0,0004 |
0,0005 |
Приложение Д
Отчет о прибылях и убытках за 2011г
 Наименование показателя |
ККод строки |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
Выручка |
2110 |
7 409 233 |
6 324 459 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(6 899 657) |
(5 781 062) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
509 576 |
543 397 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
- |
- |
|
Управленческие расходы |
2220 |
- |
- |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
509 576 |
543 397 |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
271 |
190 |
|
Проценты к получению |
2320 |
105 225 |
139 216 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
(691 605) |
(511 299) |
|
Прочие доходы |
2340 |
||
|
Прочие расходы |
2350 |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
(82 280) |
174 283 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(81 201) |
(115 324) |
|
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
16 270 |
(17 390) |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
(14 173) |
- |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
631 |
120 |
|
Прочее |
2460 |
(380) |
(62 504) |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
(183 445) |
(34 564) |
|
СПРАВОЧНО: |
|||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
123 260 |
87 245 |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
(0,003) |
(0,0004) |
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
(0,003) |
(0,0004) |
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
Приложение Е
Отчет о прибылях и убытках за 2012г.
 Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
Выручка |
2110 |
6 879 708 |
7 409 233 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
-6 486 876 |
-6 899 657 |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
392 832 |
509 576 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
0 |
0 |
|
Управленческие расходы |
2220 |
0 |
0 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
392 832 |
509 576 |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
405 |
271 |
|
Проценты к получению |
2320 |
125 641 |
105 225 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
-531 801 |
-691 605 |
|
Прочие доходы |
2340 |
||
|
Прочие расходы |
2350 |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2200 |
-13 127 |
-82 280 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
-60 943 |
-81 201 |
|
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
||
|
Прочее |
2460 |
||
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
-94 478 |
-183 445 |
|
СПРАВОЧНО: |
|||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
84 644 |
126 260 |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
||
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
-0.001 |
-0.003 |
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
-0.001 |
-0.003 |