Чистий рух грошових коштів підприємства
Таблиця 7 Аналіз руху коштів на підприємстві за звітний період, тис. грн.
|
Показник |
За звітний період |
За попередній період |
Зміна абсолютна |
Зміна відносна |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Чистий рух коштів від операційної І діяльності |
108 |
74 |
34 |
145,95% |
|
2. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
-538 |
-431 |
-107 |
124,83% |
|
3. Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
446 |
408 |
38 |
109,31% |
|
Усього чистого руху коштів |
16 |
53 |
-37 |
30,19% |
|
4. Залишок коштів на початок року (рядок 230 + рядок 240 балансу) |
191 |
175 |
15 |
108,57% |
|
5. Вплив зміни валютних курсових різниць на залишок коштів |
1 |
1 |
- |
- |
|
6. Залишок коштів на кінець року (рядок 400 + 410 + 420 звіту про рух грошових коштів (ф. № 3). Таку саму суму відображено і в рядку 230 + 240 балансу. |
208 |
229 |
-22 |
90,39% |
Для дослідження теми аналізу грошових коштів підприємства було використано метод ланцюгових підстановок, який використовують для розрахунку впливу окремих факторів на сукупний результат. Метод ланцюгових підстановок полягає у послідовній заміні базової величини впливу фактору на його аналізоване значення за умови, що всі інші фактори залишаються незмінні.Отриманий результат порівнюють з попереднім і розраховують ступінь впливу аналізованого фактора.
Для визначення впливу факторів необхідно дані руху ГК за попередній і плановий рік (табл.8) .Обрахунок використовують за моделью:
ЧГП = ЧГПод + ЧГПід + ЧГПфд
Таблиця 8 Вихідні дані по руху грошових коштів на підприємстві за звітний і плановий роки, тис. грн..
|
Роки |
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
ЧГПод |
? |
|
Поточний рік |
108 |
-538 |
446 |
16 |
-35 |
|
Плановий рік |
74 |
-431 |
408 |
51 |
Використовуючи метод ланцюгових підстановок обраховуємо вплив кожного з факторів ЧГПод , ЧГПід, ЧГПфд на чистий грошовий потік підприємства.(табл.9)
Таблиця 9 Факторний аналіз методом ланцюгових підстановок, тис. грн.
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
ЧГП |
Вплив факторів |
? |
|
|
0 |
74 |
-431 |
408 |
51 |
- |
-35 |
|
1 |
108 |
-431 |
408 |
85 |
34 |
|
|
2 |
108 |
-538 |
408 |
-22 |
-107 |
|
|
3 |
108 |
-538 |
446 |
16 |
38 |
Охарактеризуємо отримані результати. При використанні даного методи обрахунки і підстановки виконано правильно, так як зміна в вихідних даних так і в обрахунку методом абсолютні зміни співпали і складають -35 тис. грн.
Звідси виникає висновок, що рух грошових коштів на підприємстві зменшився на 35 тисяч гривень.[6]
Змінивши перший фактор, а саме ЧГПод з 74 тисяч за плановий рік на 108 тисяч гривень за поточний рік. Зміна цього фактора призводить до зміни в результуючому показнику, а саме в ЧГП підприємства на 34 тис. грн., і становить 85 тис. грн.
Залишивши незмінним після заміни перший фактор і змінивши другий результуючий фактор отримаємо що даний фактор, а саме ЧГПід, призведе до зміни ЧГП на -22 тис. грн. Роблячи висновки по зміні даного фактору, можна сказати що утворюється резерви в вищеназваному розмірі, який потрібно зменшити до додатної або нульової величини.
При ЧГПод , ЧГПід, за поточний період і зміні ЧГПфд із планового на поточний рік з 408 до 446 тисяч гривень ЧГП буде становити 16 тис. грн. Даний фактор впливає, а саме збільшує ЧГП на 38 тис. грн. Даний показник найбільше впливає на ЧГП.
